商业银行成本控制问题探讨

商业银行成本控制问题探讨

作者：蒲俊英

来源：《财经界》2016年第02期

摘要：众所周知，金融是现代经济的核心，也是国家进行宏观经济调控的重要杠杆，商业银行作为现代金融体系的重要组成部分，对于国民经济的增长和社会的发展进步都有着十分重要的作用，但是就目前情况来看，随着我国市场经济的不断深化和发展，我国商业银行的外部环境也发生了比较大的变化，银行业更是面临着企业改革、股份改造、产业机构调整以及金融与科技创新以及金融需求多元化等局面，所以要想在激烈的社会竞争中提高商业银行的竞争力，实现其更快更好的发展和进步，强化其成本控制工作是十分必要和重要的，也逐渐成为相关工作人员重点研究的课题之一，所以本文就现阶段商业银行成本控制的特点进行了分析，探究了现阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足，论述了强化商业银行成本控制工作的必要性，进一步提出了行之有效的强化商业银行成本控制工作的措施，以期能够实现商业银行更快更好的发展和进步。

关键词：商业银行 成本控制 特点 问题 必要性 措施 一、现阶段商业银行成本控制的特点

掌握现阶段商业银行成本控制的特点，以其实际特点和特色出发，发现商业银行成本控制工作中存在的问题和不足，根据商业银行实际运行和发展的现状以及战略目标有针对性的提出相关的解决措施能够达到事倍功半的效果，所以说，掌握现阶段商业银行成本控制的特点是一切工作的前提和基础。

就目前情况来看，商业银行的特点主要表现在盈利性、经营对象的特殊性以及综合性。也就是说商业银行和其他工商企业一样，商业银行的营运和发展同样是以获得更多的经济效益和社会效益为前提的；经营对象的特殊性是指相比其他工商企业经营的产品是有价值的商品，而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象的，是以货币或者货币资本形式存在的特殊的商品，同时经营的过程中包括着服务性；而综合性是说，商业银行业务的综合性和功能的全面性，其金融业务包括门市业务和各种大额信贷业务，还要为客户提供专门的、独家定制的、私人的金融业务。

由上述商业银行的特殊性可以发现，商业银行的成本控制工作也有其自身的特点和特色，主要包括全面性、持续性、长远性，也就是说商业银行的成本控制工作是一项比较全面的工作，不仅包括各项金融活动，而且包括人力资源的成本控制、固定资产的成本控制以及各种潜在和内在风险的控制，而且需要相关部门的共同协作和监督；持续性是说，商业银行的成本控制是一项长期的过程，成本控制工作要存在于商业银行的整个生命周期，包括初创期、成长期、成熟期以及衰退期，而且涵盖商业银行经营活动的各个环节；长远性是说，商业银行的成

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

本控制不仅要考虑商业银行的短期利益和战略目标而且要考虑到商业银行的长远发展和进步，要为其可持续发展奠定良好的基础。

二、现阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足

就目前情况来看，商业银行的领导和政府相关的工作人员已经逐渐加大了对商业银行成本控制和管理的力度，也通过建立成本控制规范、提高相关工作人员的综合素质等方法强化了成本空中的力度，但是在实际营运和控制的过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

（一）成本控制度意识有待提高

成本控制意识不高主要表现在两方面，一方面，商业银行的领导和管理层把更多的精力集中在完成上级安排的各项工作任务上，为完成各项工作指标而努力，却忽视了成本控制工作的重要性；另一方面，成本控制人员的工作热情和工作积极性不够高，缺乏责任意识，缺乏全员进行成本控制的氛围，一些商业银行的工作人员将成本控制工作单纯的划分为财务人员的任务，缺乏合作的意识。

（二）成本控制体系不够健全

成本控制体系不够健全是现阶段商业银行成本控制工作中存在的又一比较严重的问题，一些银行缺乏科学的、有行业特色的成本控制制度规范，制度规范存在模式化和形式化，实际操作和运行能力不强；此外，一些商业银行的成本控制工作缺乏系统性，年初无预算，只是重视事后的评价和审核，却忽视了事前支出的预算和预测以及事中支出的控制和管理，随意性和自由性比较大，甚至一些商业银行的成本控制工作由单位的领导独立管理，容易出现带头贪污腐败的现象。

（三）风险预警机制亟待完善

风险预警机制不够健全一方面表现在一些商业银行缺少健全的、科学合理的、系统的风险预警规范，不能从根本上上约束和管理商业银行的成本控制工作和各项经费的支出工作以及商业银行各项门式业务、信贷支出业务以及各种金融业务；此外，相关工作人员的风险意识和责任意识不够强，容易由于技术失误和人为的道德素养问题造成不必要的风险和失误。据相关资料显示，2014年一年来，商业银行的资金缺口比较严重，在一年内资本缺口达到3000多亿元，此外，不良贷款给商业银行带来的风险也损失也是不可估量的。 三、强化商业银行成本控制工作的必要性

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

由上述对现阶段商业银行成本控制的现状的分析研究可知，上述问题的存在不仅影响了商业银行成本控制工作的高效开展和运行，而且影响了商业银行其他财务活动和金融活动的顺利开展和运行，不利于商业银行的长远发展。

此外，强化商业银行的成本控制工作能够有效降低银行运营过程中的风险，提高资金的利用率，使银行有更多的资金去研发新的项目，对于国民经济的增长和发展都有着十分重要的作用，所以强化商业银行的成本控制工作显得尤为必要和迫切。 四、强化商业银行成本控制工作的措施

（一）提高全员成本控制意识是强化商业银行成本控制工作的基础

提高全员成本控制的意识首先要强化商业银行领导和管理层成本控制的意识，强化责任意识，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作；其次，要让相关的工作人员充分的认识到控制存款利息支出、佣金、贷款和垫付款项的损失以及投资账面价值的减少对于成本控制工作和其他财务工作的重要影响，从根本上提高工作人员的工作热情和工作积极性，减少由于人为因素造成的不必要的风险和损失。

（二）完善成本控制体系是强化商业银行成本控制工作的关键

完善成本控制体系需要相关工作人员首先要掌握提高资金利用率，降低商业银行风险的整体成本控制目标；其次，要加强日常经营活动的成本控制，包括各项金融活动以及存贷款业务的成本控制和相关固定资产的购置和维护的成本，及时的对已经发生的成本进行分析和研究，与既定的预算指标进行比较，将超出成本的财务支出进行细致的原因分析和探究。 （三）强化成本控制的力度是强化商业银行成本控制工作的本质

强化成本控制的力度首先要优化成本控制的方法，将传统粗放型的成本控制方法优化和升级，采用标准成本控制法、弹性成本控制法、成本指标控制法以及边际成本控制法来强化商业银行的成本控制工作，提高成本控制工作的工作效率和工作质量；此外，要建立健全相关的监督机制和奖惩机制来从根本上提高成本控制人员的责任意识和工作效率以及工作质量。 （四）建立科学的信息反馈机制是强化商业银行成本控制工作的方法

建立科学的信息反馈机制首先要加强信息技术的投入和使用力度，商业银行可以采用OA等现代办公系统来实现整个商业银行内部的共同监督和管理；其次，要引进信息化的技术软件和系统来完善成本控制系统，开展同预算比、与上年同期比、同历史最高水平比等方式来提高成本控制工作的绩效；此外，要加强财务部门和其他相关部门的合作和交流的力度，加快财务信息传播的效率和质量，进一步能够有效的提高成本控制工作的质量。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

（五）建立基于价值链的成本控制模式

基于价值链理论的成本控制模式需要从价值创造出发，以增强银行成本竞争优势为核心，以价值网为手段，力求使整个价值网的价值创造实现最大化。所以要求商业银行首先要构建基于客户价值链的成本控制网络；其次，要构建基于行业价值链、银行内部价值链、合作伙伴价值链和竞争对手价值链的成本控制网络，此外，要构建基于时间价值链的成本控制网络，从优化价值链角度出发，从时间纬度考虑基于各价值链的成本控制工作，形式具有时间成本优势的成本控制网络。 五、结束语

总之，商业银行成本控制工作对于银行的发展和进步有着十分重要的作用，现阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足确实影响了银行的长远发展，所以结合商业银行的特色，及时的探究行之有效的解决成本控制工作中存在问题的措施是十分必要和重要的，也是需要相关工作人员一直努力的方向和目标。 参考文献：

[1]陈侃.新常态下商业银行成本管理[J].经营管理者，2015

[2]王涛，李毅，张环宇.对于我国国有商业银行控制问题的探讨[J].企业文化（下旬刊），2015